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Détournement de fonds

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Détournement de fonds est le transfert illégal d'argent ou de biens pour un usage personnel. La différence entre le détournement de fonds et le vol est que le détournement de fonds implique une certaine forme d'abus de confiance entre le détourneur de fonds et le propriétaire de la propriété, souvent leur employeur. Ainsi, le détournement de fonds n'implique aucune violence physique et est souvent un crime en col blanc. Des accusations de détournement de fonds peuvent être déposées pour presque n'importe quel montant: des affaires de détournement de fonds très médiatisées peuvent impliquer un détournement de millions de dollars, mais une accusation de détournement de fonds peut n'impliquer qu'une très petite somme d'argent.

La sanction pour détournement de fonds tient généralement compte du montant prélevé. Cependant, les accusations de détournement de fonds peuvent entraîner des conséquences graves, quel que soit le montant en cause et la culpabilité ou l'innocence de l'accusé; les accusations de détournement de fonds sont embarrassantes et peuvent entraîner une stigmatisation sociale durable. En effet, le détournement de fonds implique un abus de confiance, une violation d'une relation sociale harmonieuse préalablement établie. L'élimination de ce crime ne dépend donc pas tant des dispositions légales ou du travail des forces de l'ordre, mais davantage de l'attitude des êtres humains envers les autres êtres humains avec lesquels il existe une relation de confiance.

Définition

Détournement de fonds est un crime défini par l'appropriation illégale des biens d'autrui qui ont été confiés aux soins d'un individu. Ces biens peuvent comprendre de l'argent, des actifs et d'autres objets de valeur. Un caissier peut détourner de l'argent de son employeur en obtenant illégalement des fonds d'une caisse enregistreuse; un fonctionnaire peut détourner des fonds du Trésor public. Ainsi, les détournements de fonds sont souvent effectués en conjonction avec une enquête interne, car le détournement de fonds a normalement lieu sur le lieu de travail.

Le détournement de fonds diffère du vol dans la mesure où l'auteur du détournement de fonds entre en possession légalement du bien, mais en assume frauduleusement les droits. Des frais de détournement de fonds peuvent même être perçus si le détourneur de fonds avait l'intention de restituer la propriété plus tard.

Quatre points doivent être prouvés pour présenter un cas de détournement de fonds:

  1. La relation entre l'accusé et la partie lésée était de nature fiduciaire, de sorte que l'accusé occupait une position de confiance à l'égard des biens de l'autre, l'obligeant à agir dans l'intérêt de cette partie.
  2. La propriété est entrée en possession du défendeur par le biais de cette relation,
  3. Le défendeur a frauduleusement pris possession du bien ou l'a transféré à un autre.
  4. Le détournement du bien par l'accusé était intentionnel.

Le détournement de fonds est souvent associé, mais distinct, aux délits de vol, de vol et de fraude. Ces infractions sont détaillées ci-dessous.

Vol

Les délits de vol n'impliquent aucun consentement préalable d'une partie lésée à confier ses biens à un particulier. Le vol est souvent utilisé comme un terme générique comprenant tous les crimes contre les biens, y compris les crimes de cambriolage, de vol et de vol.

Vol

L'acte de vol est défini comme l'appropriation sans force de propriétés appartenant à autrui, dans l'intention de priver définitivement le propriétaire de telles propriétés. Dans des circonstances impliquant des larcins, un individu n'a pas été préalablement confié aux dites propriétés d'un autre. Le délit de vol est divisé en deux catégories en fonction de la valeur des biens saisis illégalement: petit larcin, un délit, et grand larcin, un crime. Les délits de vol ne sont pas mesurés par le gain pour le voleur, mais par la perte pour le propriétaire.

Fraude

Le crime de fraude implique l'acquisition par un individu des biens d'autrui par des moyens trompeurs. La fraude est également définie par la tromperie intentionnelle d'autrui pour un gain personnel. Comme le vol, les délits de fraude sont également classés. La fraude financière, la plus courante, consiste à s'emparer des actifs financiers d'un autre en induisant la personne en erreur en lui faisant croire qu'elle sera en sécurité.

Méthodes de détournement de fonds

Il existe un certain nombre de façons dont les individus peuvent détourner des propriétés de diverses sources de confiance. Des individus se livrant à des détournements de fonds ont été reconnus coupables d'avoir créé de faux comptes de vendeur, obtenu le revenu d'employés fabriqués et fourni des factures contrefaites à des employeurs pour tenir illégalement des comptes de paie d'entreprise. De nombreuses personnes falsifient des documents officiels pour dissimuler leurs actions.

Le détournement bancaire comprend le détournement de propriétés par des filiales bancaires. La fraude à la paie implique l'émission de chèques à des employés ou à des organisations fictifs, qui seront collectés ultérieurement par l'émetteur du chèque. Les détournements peuvent également prendre la forme de faux remboursements de dépenses, lorsque les employés émettent des reçus pour le kilométrage non parcouru, les appels téléphoniques personnels et les dépenses non liées au travail.

L'une des méthodes les plus courantes de détournement de fonds est la sous-déclaration des revenus. En 2005, plusieurs dirigeants d'un fournisseur de services se sont révélés sous-déclarer les bénéfices d'une série de distributeurs automatiques situés dans l'est des États-Unis. Alors que le montant volé de chaque machine était relativement faible, le montant total accumulé au cours de la période de toutes les machines s'est avéré important.

Il a été démontré que les détournements de fonds réussis volent de petites quantités indétectables sur une longue période, bien que certaines personnes choisissent de saisir une grande somme à la fois. Certains stratagèmes de détournement de fonds se sont poursuivis pendant de nombreuses années, en raison de la compétence du détourneur de fonds à dissimuler la nature de leurs transactions.

Détection et prévention

Le délit de détournement de fonds a été créé par la loi pour tenir compte des lacunes des lois sur le vol. Dans les cas d'utilisation illégale de biens, les individus ne pourraient pas être condamnés pour vol si les biens possédés étaient à l'origine confiés à l'individu. Avec la mise en place officielle du détournement de fonds en tant que crime contre les biens, des mesures ont été prises pour détecter et prévenir l'infraction.

Les vérifications, ou les examens officiels des comptes financiers d'un particulier ou d'une société, sont conçus pour détecter les activités de détournement de fonds. La création de faux billets et d'employés fantômes est souvent mise au jour par des audits généraux. Dans certaines circonstances, les auditeurs doivent effectuer des examens extrêmement approfondis pour tenir compte des incohérences dans des documents très détaillés mais défectueux. L'identification des cas de détournement de fonds devient de plus en plus difficile lors de l'examen des transactions en espèces, bien que l'invention de la caisse enregistreuse ait aidé les employeurs vulnérables.

Statuts de détournement de fonds

Le détournement de fonds n'est pas un crime de droit commun, mais dépend de la loi. La définition du détournement de fonds et de toute peine associée varie selon le statut de cette juridiction. Les sanctions peuvent également différer selon le statut de l'auteur, tel que défini par les postes d'employé, de commis, d'agent du gouvernement, de dirigeant d'entreprise, etc. traitées rapidement dans la plupart des juridictions.

Des parties des lois sur le détournement de fonds pour les États du Massachusetts, de la Californie et du Texas illustrent certaines des différences.

Massachusetts

Dans le Massachusetts, tout employé du Trésor public reconnu coupable de détournement de fonds encourt une amende de 1 000 $ et une peine de prison à déterminer. Un fonctionnaire d'une ville, d'une ville ou d'un comté, s'il est reconnu coupable de détournement de fonds, peut encourir une peine de dix ans de prison ou une amende de 1 000 $ avec deux ans d'emprisonnement. Les personnes reconnues coupables de détournement de fonds sont passibles d'une peine de quinze ans, ou du paiement d'une amende de 2 000 $ et d'une peine d'emprisonnement maximale de deux ans et demi.

Californie

Selon les codes pénaux de Californie, le délit de détournement de fonds est puni de la manière punissable de celle prescrite pour les vols de biens. Les amendes ultérieures diffèrent selon la valeur des biens détournés. Si l'acte de détournement de fonds a été mené contre un organisme, un gouvernement ou un organisme fédéral, le crime de détournement de fonds est alors classé comme un crime et une peine d'emprisonnement est prononcée.

Texas

Le droit pénal du Texas peut imposer des peines d'emprisonnement et / ou des amendes pour les condamnations pour détournement de fonds. Les directives fédérales sur la détermination de la peine calculent les amendes à payer pour les délits de détournement de fonds en fonction de la valeur estimée de la propriété. Dans certaines circonstances, les entreprises reconnues coupables de détournement de fonds encourent des amendes égales à leur actif total.

Autre

La question de savoir si une personne peut être déclarée coupable de détournement de fonds par le conjoint ou de détournement de fonds par un conjoint ou une autre varie selon la juridiction. Dans de nombreuses circonstances, une personne est empêchée de témoigner contre un conjoint et ne peut donc pas être poursuivie pour détournement de fonds.

Un copropriétaire du bien ne peut être reconnu coupable de détournement de fonds si le bien en question est toujours en sa possession. Dans certains États, un partenaire financier peut être tenu responsable s'il porte intentionnellement atteinte aux droits de propriété de son partenaire.

Cas de détournement de fonds

Les personnes reconnues coupables de détournement de fonds ont occupé des postes allant de professeurs d'école, de responsables d'église, d'officiers publics et d'investisseurs financiers. Les propriétés détournées vont du vol d'articles de vente au détail à bas prix au détournement de millions de dollars. Dans tous les cas, des individus reconnus coupables de détournement de fonds ont violé un accord fiduciaire fondé sur la confiance. Cinq cas de détournement de fonds apparaissent ci-dessous, allant du détournement bancaire au détournement de fonds scolaires.

Détournement bancaire

Un employé de la banque de Chicago a reconnu avoir détourné plus de 3 millions de dollars, avoir volé des comptes de clients, puis dissimulé ses actions en créant de faux enregistrements. Cet employé a fait face à plus de trente ans de prison en plus de millions de dollars d'amendes. Ses actions ont été découvertes après de nombreuses plaintes de clients concernant la disparition de fonds. Au procès, la femme a admis avoir joué la plupart des fonds détournés et avoir également donné une partie des fonds aux familles nécessiteuses et acheté des fournitures scolaires pour les enfants du Mexique.

Girl Scouts of America

En Virginie, une chef de troupe de scouts locale a plaidé coupable au détournement de fonds pour les cookies après le lancement de la vente annuelle de cookies pour les scouts. La femme a été reconnue coupable de détournement de plus de 6 000 $ de recettes de cookies à des fins personnelles et de vol de cookies emballés. Elle a été condamnée à 18 mois de prison et à deux ans de probation.

Détournement de fonds sans but lucratif

Un directeur financier travaillant pour une agence à but non lucratif dans l'Iowa a été arrêté et reconnu coupable d'avoir détourné plus de 600 000 $ des comptes de l'entreprise. La femme a été condamnée à trois ans de prison pour avoir payé des employés et des sociétés fabriqués et avoir émis des chèques d'entreprise pour couvrir ses factures personnelles.

Produit presbytérien

Un directeur de la comptabilité financière travaillant au siège américain de la Presbyterian Church a été reconnu coupable d'avoir détourné plus de 100000 $ du fonds de fonctionnement général de l'église. Le directeur a fait l'objet d'une enquête après la découverte de plusieurs documents financiers qui n'ont pas pu être expliqués.

Détournement de fonds scolaires

Un directeur d'école primaire du Minnesota a démissionné après des allégations selon lesquelles elle et son mari ont détourné des fonds scolaires pour un usage personnel. Le couple a été accusé du transfert du financement de l'école d'un compte courant d'école vers un «fonds du directeur» non autorisé, puis dans son compte d'épargne personnel.

Détournement de fonds: un crime en col blanc

Le crime de détournement de fonds est souvent qualifié de crime en col blanc. Ce terme désigne la nature du criminel, une personne de statut respectable et l'environnement dans lequel le crime se produit, un cadre professionnel. Les crimes en col blanc sont généralement non violents et sont destinés à un gain financier personnel. Le crime de détournement de fonds est classé comme un crime en col blanc, entraînant tous les niveaux de pertes financières.

Le détournement de fonds affecte quotidiennement des milliers d'entreprises. Bien qu'il ne s'agisse pas d'un crime violent, il peut néanmoins causer de graves souffrances aux personnes impliquées. Les dommages causés ne sont pas seulement d'ordre financier, dus à la perte de biens, mais aussi personnels, en ce sens qu'il y a abus de confiance entre le détourneur de fonds et son employeur ou agent. Bien que l'aspect physique ou financier de la sanction de ce crime corresponde à la valeur des biens détournés, il est plus difficile de réparer les dommages sociaux liés à la rupture de la confiance. Néanmoins, afin d'éliminer les cas de ce crime, c'est cet aspect qui doit être abordé.

Les références

  • Gray, Kenneth et al. Scandales d'entreprise: les multiples visages de la cupidité. St. Paul, MN: Paragon House, 2005. ISBN 1557788383

Liens externes

Tous les liens ont été récupérés le 8 septembre 2017.

  • Détournement de fonds - FindLaw pour le public
  • Défense contre le détournement de fonds - Source de l'avocat en ligne

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